A faktoráló cég (a faktorház) a megvásárolt belföldi és export áruszállításából és/vagy szolgáltatásból származó, rövid lejáratú, általában 90 napnál nem hosszabb vevőkövetelés jelentős részét (többnyire 80 százalékát) a szerződéskötés és a dokumentumok ellenőrzése után azonnal kifizeti. Ezért ez a finanszírozási forma elsősorban a korlátozottabb pénzeszközökkel rendelkező kis- és közepes vállalkozásoknak jelent jól használható pénzügyi forrást, mert a szokásos 30, 60, esetleg 90 napos fizetési határidő helyett pár nap alatt pénzhez jutnak. A faktorálást igénybe vevő vállalkozások forgóeszköz ellátottsága, likviditása látványosan javul, hiszen a faktor által kifizetett pénzből újra indítható a termelési vagy szolgáltatási folyamat. Az engedményezés következtében a követelés beszedéséről pedig annak új tulajdonosa, a faktorház gondoskodik.
A faktorálás lehet egyszeri, alkalmi ügylet, de a kockázat mérséklése érdekében jobban preferált a folyamatosság, mert ez segíti a likviditási helyzet optimális szinten tartását. A szállító és a faktorház ezért rendszerint hosszabb időre szóló, vagy határozatlan idejű keretszerződést kötnek. A feltételek mindig a szolgáltatást igénybevevő cég profiljához és a forráshoz jutás költségeihez igazodnak, figyelembe véve a szállító termelési, szolgáltatási és szállítási sajátosságait, valamint a vevők fizetési kondícióit.
A faktoring szolgáltatás típusai
Magyarországon a legelterjedtebb konstrukció az úgynevezett visszkeresetes faktoring. Ebben az esetben a faktor készpénzért megvásárolja ügyfele számláit, de a vevő kötelezettségének megelőlegzéséből eredő kockázat a szállítóé marad. Ha tehát a vevő nem fizet, akkor a faktor jogosult a számlát visszavásároltatni az ügyfelével, azaz a kifizetett előleget visszafizettetni. A visszterhes faktoring különösen az olyan kis- és középvállalati ügyfelek számára vonzó, amelyek likviditási gondokkal küzdenek, nem tudnak bankkölcsönhöz jutni, de az átlagosnál jobb minőségű vevőik vannak.
A tranzakció folyamata
- Hitelképesség vizsgálat, a finanszírozási keretösszegben és kondíciókban történő megállapodást követően a visszkeresetes faktoring keretszerződés megkötése, az előre meghatározott vevőkkel szembeni követelések megvásárlására (előre rögzített szállítói finanszírozási limittel és rögzített vevői számlabefogadási limitekkel). További vevőkre vonatkozó limitek igénylése folyamatosan lehetséges.
- Vevők szállító általi kiértesítése az engedményezés tényéről, a kiértesítést követően a vevői elfogadó nyilatkozat megküldése a faktornak.
- Folyósítási feltételek igazolása és számlák benyújtása a faktor részére (dokumentumok: inkasszó, vevői elfogadó nyilatkozat, igénybe vételi megbízás, számla, teljesítési igazolás).
- Számlák vételárának megelőlegezése (számla érték x megelőlegezés mértéke), faktordíj kiterhelése és a levonásra kerülő tételekkel csökkentett vételárelőleg átutalása a szállító bankszámlájára.
- Számlák esedékességkori kiegyenlítése a vevő által.
- Vevői számlából fennmaradt vételár-hátralék elszámolása, az elszámolt (a faktort megillető tételek - pl.: kamat, beszámítás - levonásával csökkentett) összeg szállító számára történő átutalása.
Visszkereseti jog érvényesítése
A faktoring keretszerződésben megállapított, a számla esedékességét követő türelmi időszakban sem késedelmi kamat felszámítására, sem a visszkereseti jog érvényesítésére nem kerül sor. A türelmi időszak alatt a faktor folyamatosan felszólítja a vevőt a teljesítésre.
A türelmi időszak leteltét követően késedelmi kamat kerül felszámításra, és amennyiben a faktoring keretszerződésben megállapított időszak leteltét követően sem kerül sor a vevő teljesítésére, a faktor jogosult a vevővel szemben fennálló, ki nem egyenlített követelést a szállítóra visszaengedményezni.
Visszkereset nélküli faktoring ügylet esetén a faktor, a vevő és a szállító mellé - a kockázat csökkentése érdekében - beléphet a hitelbiztosító is. Ilyenkor a faktorház már csak a vevőtől igényelheti a követelés kiegyenlítését. Amennyiben a vevő csőd vagy fizetésképtelenség esetén nem tud fizetni, a biztosító rendszerint 80 %-ban kártalanítja a faktorházat, ha mentesítő körülmények nem állnak fenn. Ez a forma olyan kis- és középvállalatok számára érdekes, amelyek tudatosan igyekeznek megóvni saját tőkéjüket és elkerülni a felesleges kockázatokat.
A tranzakció folyamata
A hitelképesség vizsgálat, a finanszírozási keretösszegben és kondíciókban történő megállapodás, valamint a hitelbiztosító által adott érvényes hitellimit felállítása után kerül sor a visszkereset nélküli faktoring keretszerződés megkötésére, és az előre meghatározott vevőkkel szembeni követelések megvásárlására (előre rögzített szállítói finanszírozási limittel és rögzített vevői számlabefogadási limitekkel). További Vevőkre vonatkozó limitek igénylése folyamatosan lehetséges
- Vevők szállító általi kiértesítése az engedményezés tényéről, a kiértesítést követően a vevői elfogadó nyilatkozat megküldése a faktornak.
- Folyósítási feltételek igazolása és számlák benyújtása a faktor részére (dokumentumok: inkasszó, vevői elfogadó nyilatkozat, igénybe vételi megbízás, számla, teljesítési igazolás).
- Számlák vételárának megelőlegezése (számla érték x megelőlegezés mértéke), faktordíj kiterhelése és a levonásra kerülő tételekkel csökkentett vételárelőleg átutalása a szállító bankszámlájára.
- Számlák esedékességkori kiegyenlítése a vevő által.
- Vevői számlából fennmaradt vételár-hátralék elszámolása, az elszámolt (a faktort megillető tételek - pl.: kamat, beszámítás - levonásával csökkentett) összeg szállító számára történő átutalása.
- A biztosító kárfizetése a vevő teljesítésének elmaradása esetén.
A faktoring keretszerződésben megállapított, a számla esedékességét követő türelmi időszak alatt késedelmi kamat felszámítására nem kerül sor. A türelmi időszak alatt a faktor folyamatosan felszólítja a vevőt a teljesítésre.
Visszkereset nélküli faktorálás esetén a faktor önállóan vállalja a kockázatot, mert a vevő nemfizetése esetén sem követelheti vissza a szállítótól az előleget. A faktor az ügylet biztosítására hitelbiztosítást köt, amelynek költségei a szállítót terhelik. A biztosítási díj az előleg összegéből kerül levonásra.
Ha a hitelbiztosítás megkötésre kerül, a vevő nemfizetése esetén a biztosító fizet, de csak a kár egy meghatározott százalékát, a fennmaradó rész (önrész) kifizetése pedig a faktor saját kockázata.
A faktor ügylet történhet azonos országon belül, de kapcsolódhat más országbeli vevőhöz is. Előbbi esetben belföldi faktoringról, utóbbiban exportfaktoringról beszélünk.
Az exportfaktoring klasszikus esetben úgy működik, hogy a szállító keretmegállapodást köt egy belföldi faktorral szállítmánya finanszírozásáról. Az exportfaktor kapcsolatba lép a célországbeli szerződéses partnerével (az úgynevezett importfaktorral), és a megvásárolt vevőkövetelést továbbengedményezi külföldi partnerére. A belföldi ügyfél csak a belföldi faktorházzal áll közvetlen szerződéses kapcsolatban, az importfaktor pedig az exportfaktornak teljesíti kötelezettségeit.
A nagy nemzetközi kereskedelmi biztosítók megjelenése óta - tekintettel arra, hogy külföldi vevőket is módjukban áll biztosítani - közvetlenül is megelőlegezhetők a külföldi vevőnek kiállított számlák.
